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青海防沙治沙暨沙产业协会 财务管理制度
浏览 次  2013-05-22  青海防沙治沙暨沙产业协会

  为了规范和加强会计工作,保障会计人员依法行使职权,加强内部财务管理和监督,以《会计法》等法规为依据,结合我协会工作实际,特制定本管理制度。

       一.会计基础工作

主要包括会计人员职业道德、业务素质、会计核算、审核原始凭证、登记会计帐簿、编制会计报表、财务监督、会计档案管理等工作。财会人员应认真学习,掌握会计基础工作的各项规则和规定,严格履行自己的职责。每项工作的具体要求按国家会计基础工作规范规定办理

       二.资金管理

资金管理分为资金收入和资金支出管理。资金收入包括财政拨入资金和各种收入。资金支出是单位为开展业务、保证工作正常运转的资金耗费,它包括经常性经费支出、专项经费支出,其它支出等,有基建任务时还包括基建支出。不论是经常性经费支出或专项经费支出,财务人员都应严格执行现行的各项开支范围和标准,认真审核原始单据的合法性,特别是对带有普遍性和经常性的开支不能随意提高开支标准,扩大开支范围。如确因工作或特殊情况需要扩大开支范围或提高开支标准的,必须在费用发生之前征得领导的同意后方可开支,否则所发生的费用由个人负担。

       为及时掌握各种经费收支情况,财会人员每周向领导提供有关经费收支情况报表一份。

       三.往来款项的管理

       往来款项是指单位根据规定和工作需要而通过暂付款、暂存款、应缴预算款等科目核算的各种款项。各种往来款项应及时清理,该报销的报销,该收回的收回,该结算的结算,不能长期挂账,更不能转移挪用和截留坐支。特别是职工个人借出的差旅费、材料采购等款项要在费用发生后的2 0日内报销,形成实际支出。

       四.现金管理

      单位正常开支所需现金应严格控制在银行核定的 

      备用金数额以内,无特殊情况不能超定额库存。按现金管理制度的规定的大额现金必须填制大额现金支付审批表,待银行同意后方可支付。各种收费所取得的现金必须及时送存银行,不得顶替备用金和坐支。出纳人员应对支付的现金做到日清月结,逐笔记账,按时对账,保证现金使用安全。 

      五.对银行开设的账户,要严格管理,除与工作相关的收支业务外,不允许发生其它银行收支业务,更不允许转借账号,供其他单位和个人使用。经管人员要按银行存款会计科目核算的要求及时清账、对账、核对余额,不得发生透支现象。

       六.公款借支 

       因公出差或工作需要借用公款,应凭出差会议通知经领导批示后办理借款手续,不允许公款私用。借款人须填写“借款单”,财务有权控制借款金额。出差或办结后7天内核销还款,不得无故拖欠借款。大额支出原则上应使用支票。特殊情况需使用现金的,由财务负责人批准使用。

       七.费用报销 

       费用报销由经办人签字、分管领导审核、主管财务负责人签署意见后报销。凡购买办公用品及设备等实物都要办理入库验收手续,凭合法的发票报帐。

       八.经费使用

       财会人员要认真贯彻执行中华人民共和国会计法,遵守国家财经纪律和审计制度,各项资金要专款专用,坚持审签制度。

       九、财务监督

       财会人员应认真对各项资金使用进行监督,对违反财务制度等有关规定的支出,财会人员有权暂不预支付和报销,并向领导提出研究解决。

       十.财务纪律。财会人员应当坚持原则,踏实工作,秉公办理。严格执行财务制度和有关财务规定,对违反管理制度的要进行批评教育和严肃处理。

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